上期留抵的增值税是可以抵扣的。上期留抵的增值税,是指纳税人或者缴款人实际应纳税额低于上期纳税人或者缴款人缴纳增值税时实际应纳税额的部分,由税务机关代扣代缴,可准予扣除。
【法律依据】:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
上期留抵税额的会计分录?
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税),
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额),
贷:应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)。
3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额):
借:应交税费——应交增值税(需要转出未的交增值税),
贷:应交税费——应缴增值税(未交增值税)。
4、实际交纳时:
借:应交税费——应交增值税(未交增值税),
贷:银行存款。