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递延所得税与当期所得税分别如何计算
如题所述
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推荐答案 2018-11-17
答:当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
应纳税所得额=会计利润±永久性差异±暂时性差异变动额
应纳税所得额=会计利润+按会计准则确认费用但税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法规定应计入纳税所得的收入之间的差额±其他需要调整的因素
递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额)
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费用是什么?具体
怎么计算
?
答:
计算方法:
当期所得税费用计算 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)
,其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职...
所得税费用
和递延所得税计算
公式
答:
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加或递延所得税=
(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)当期所得税的计算公式:应交所得税=应纳税所得额×...
当期所得税
的
计算与递延所得税
答:
即:所得税费用=
当期所得税
+
递延所得税
。
所得税
费用
怎么算
?巧算法更易掌握!
答:
根据当期所得税和递延所得税即可计算出所得税费用,
其计算公式为:所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
。二、所得税费用的巧算法 从上述准则中规定的所得税费用的计算公式可以看出,所得税费用计算过程中既涉及对当期税前会计利润按纳税调整增加额及减少额的调整,还包括对应交所得税按递延所得税...
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