1、如果是实际操作，税法规定销售退回冲减退回当期收入和成本，你跨年了，不知道红字发票过期了没，一般是180天。
借：主营业务收入
应交税金
贷：应收账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
2、如果是一道会计处理题，你需要做调整期初利润，当实际操作我们一般不会这么做
借：未分配利润(利润调整)
贷：应收账款
借：应交税金
贷：应收账款
如果涉及提坏账准备，还需要按照坏账的计提比例调整期初利润
借：未分配利润 0.85*比例
贷：应收账款 0.85*比例
扩展资料
计算主营业务收入方法如下：
营业利润=主营业务收入+其他业务收入—主营业务成本—其他业务成本—营业税金及附加—营业费用—销售费用—财务费用+投资收益—资产减值损失
根据以上公式不难看出等式右边：主营业务收入+其他业务收入+投资收益=主营业务成本+其他业务成本+营业税金及附加+营业费用+销售费用+财务费用+资产减值损失
主营业务是企业的重要业务，是企业收入的主要来源，应重点加以核算。因此，企业应设置“主营业务收入”科目，核算主营业务形成的收入;设置“主营业务成本”科目，核算为取得主营业务收入发生的相关成本;设置“营业务税金及附加”科目；
核算应负担的价内流转税及应上交的有关费用，如消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。上述科目应按商品的品种、劳务或业务的类别等设置明细账，以详细反映每一重大交易的收入、成本和毛利的信息。
参考资料来源：百度百科-主营业务收入
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 2013-07-06
1.如果是实际操作，税法规定销售退回冲减退回当期收入和成本，你跨年了，不知道红字发票过期了没，一般是180天。
借：主营业务收入 5万元
应交税金 0.85万元
贷：应收账款 （5+0.85）万元
借：库存商品 3万元
贷：主营业务成本 3万元
2.如果是一道会计处理题，你需要做调整期初利润，当实际操作我们一般不会这么做
借：未分配利润 5 万元（利润调整）
贷：应收账款 5万元
借：应交税金 0.85万元
贷：应收账款 0.85万元
如果涉及提坏账准备，还需要按照坏账的计提比例调整期初利润
借：未分配利润 0.85*比例
贷：应收账款 0.85*比例
纯手工打字的，如有疑问请联系，希望能帮助你
借：主营业务收入 5万元
应交税金 0.85万元
贷：应收账款 （5+0.85）万元
借：库存商品 3万元
贷：主营业务成本 3万元
2.如果是一道会计处理题，你需要做调整期初利润，当实际操作我们一般不会这么做
借：未分配利润 5 万元（利润调整）
贷：应收账款 5万元
借：应交税金 0.85万元
贷：应收账款 0.85万元
如果涉及提坏账准备，还需要按照坏账的计提比例调整期初利润
借：未分配利润 0.85*比例
贷：应收账款 0.85*比例
纯手工打字的，如有疑问请联系，希望能帮助你
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