税务局查账补上年少记收入，要缴上年度增值税 所得税如何做分录

Question

税务局来我公司查2011年的帐，以我公司销售给关联企业的货物比市场行情低为由，调增收入64500元,要求补缴去年增值税10965元,所得税11230元,,想问一下,会计分录该如何写?调增的收入是收不回现金或银行存款的，也不能挂对方帐.

Answer 1

税务局查账补上年少记收入，要缴上年度增值税、所得税的分录如下：
1.补做收入
借：库存现金或银行存款或应收账款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（销项税额）

2.结转成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品-****

3.计提城建税等附加税费
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加

4.计提企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税

5.缴纳税费
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
应交税费——应交企业所得税
应交税费——应交城建税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款-**行

Answer 2

收入是税务计算的和你没关系，交的税10965+11230,计税，调整利润分配，借：利润分配-未分配利润22195贷：应交税金22195，实际缴纳，借：应交税金，贷：银行存款

Answer 3

补交的增值税计入库存成本，所得税计入损益。
借 库存商品
贷 应交税金-未交增值税

借 所得税
贷 应交税金-应缴所得税追问

不是要调整以前年度损益吗，而且收入如何入帐呀

追答

只是让你补税而已，与其他无关。

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Answer 4

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