近年来,个体工商户因为有着一些区域优势,被越来越多的创业者重视,而个体工商户的个税在实际操作中又涉及哪些税收征收方式,本文拟结合实际经验用更通俗的语言,与大家分享一下。
1、核定征收
核定征收是一般指的是核定个体户的应税所得率,有时还会直接核定个税税率。
前者是以销售额为基础,核定应税所得税,然后再按生产经营所得的5级累进进行核算个税。
后者则直接核定个税税率,更加简单直观。比如河南有些园区就直接按个税税率进行核定,而山西一些园区则还可以提供核定通知书。
2、定额征收率
定额征收则是中小个体户常见的。
也就是税务给核定一个营业额,只要你的营业额不超过这个数,就按这个数所生成的税额交纳,每月固定不变。
如果超过了,税务会给你重新核定营业收入。
所以一些与民生相关的个体户采用这种方式居多。
3、随征率和预征率。
在一些地区,个体户是按随征率或预征率进行核定生产经营个税的。
而这些随征率或预征率,也是分为2种,一种是按应税所得率来计算,一种是直接按个税税率来计算。
虽然说法、叫法不一,但最终的结果在税负上就比较低。
我们来举个例子:
某个体户一个收入500万。
如果其按核定征收、随征率或预征率进行计算,综合成本只有左右。
也就是一年仅缴个税9万元。
但如果创业者不采用个体工商户,而是采用有限公司的方式,如果有500万利润,则需要缴25%的企业所得税和20%个税,合计40%,即200万。
所以9万与200万的不同,就在于选择了不同的企业组织形式以及注册地。
因此,创业者在创业初期,就需要了解这些政策,从而来确定不同的注册和组织形式:如果是脑力为主的劳动,比如自媒体、培训讲师、设计师、技术人员等等,这些人员几乎没有太多成本,而且利润率较高,对注册地不敏感,就可以考虑采用能核定征收的园区的。
但如果个体户的属地性较高,比如餐饮小店、杂货铺、美发店等这些与居民生活相关的项目,则只能选择实地注册,不太适合选择园区注册地以及核定征收,大部分采用定额征收为主的。
因此千万别小看个体工商户,用得好,可以大大降低成本,提升利润。这些内容,在《金税四期管控下的税务管理与纳税筹划》书中有介绍,合理使用个体工商户,合规筹划,企业才能更长长久久。