内控报告材料的规范性

Question

如题所述

Answer 1

这个需要是对上市公司进行内部控制审计的事务所，同样可以是对上市公司进行财务报表审计的事务所。内部控制审核和内部控制审计，简单说，前者可以理解为两种情形：

1）内部控制制定时，对内部控制涉及或运作的审核，而且这个避免其中存在差错或拖沓。

2）内部控制执行过程中，对内部控制过程中形成成果的审核，通常视作是对不同岗位权限的运用过程。

注意事项：

风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。