怎么样餐饮合理避税？

Question

一家餐饮+娱乐+KLAOK等的怎么样合理避总呢?
假如一月营业额为100元.

Answer 1

个人所得税的税收筹划总体思路应该是注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入，降低名义收入，保持实得收入不变，进而降低税率档次。业内人士说目前常见的做法主要有，将工资发放量尽量安排在允许税前扣除额以下、提高职工的福利水平，降低名义收入，可以采取推延或提前的方式将各月的工资收入大致拉平，纳税人通过在尽可能长的时间内分期领取劳务报酬收入。而综合税制模式综合考虑了纳税人包括各种收入在内的总收入水平，然后以此总收入作为纳税的参考，能比较好地体现公平原则，因此有人提出应选择综合所得税制。但是在国内目前征管手段还较落后的情况下，对纳税人的收入税务机关是缺乏有效监控的，即使实行了银行储蓄实名制以及新征管法实施后赋予了税务机关强制执行的手段，但要对欠税个人实施对欠税企业一样的从银行存款中扣缴应纳税款的做法显然难度很大。所以业界比较一致的说法是实行综合和分类相结合的混合所得税制模式，在采用混合制模式的情况下，对于某些应税所得，如利息、股息、红利所得等，可以按比例税率征收，不必实行年度综合申报纳税。另外，对于工薪所得可采用预扣代缴的征收方式。除少数工薪收入特别高的纳税人外，大多数可只进行年末调整，而不必申报纳税。而对于个人所得税特殊扣除项目的范围应该适当扩大，比如可在地方财力允许的情况下，灵活运用特殊扣除政策，分阶段重点实施住房消费、地区性补充医疗保险、储蓄性养老保险、教育支出和家庭信息化支出等方面的税前扣除优惠措施。
　　对于究竟采取何种税制模式更符合国情是新个税法修订讨论中争论最多的。我国现行个人所得税采用的是分项目所得税制，对11个应税项目分别列举，并分别规定了费用扣除标准和适用税率。而其中大部分应税项目只是对收入起征点以上的部分征税，无法对个人的各项累计收入进行有效征税；对不同的收入来源，采取不同的税率和扣除办法，也造成分解收入、多次扣除和合法避税等问题；在综合计算费用扣除上，难以照顾赡养人口较多的纳税人，这种税制易导致处于同一收入水平的纳税人的纳税负担不相同的现象，显然是不公平的。
在新个人所得税法的修订研讨中，提高起征点和把征税的重点转向高收入者看来已经是达成共识了。当然，确定起征点还必须要考虑基本生活开支、通货膨胀因素、与收入分配制度改革相关的住房、医疗、失业、养老等制度改革、教育支出和地区差异等因素的变化，比如从地区差异来看，目前就存在着不同的水平，例如上海的起征点是1000元，深圳是1500元。起征点的提高当然也就意味着你的实际收入增加了。

Answer 2

对餐饮行业，特别是越来越多的初创的小型餐饮企业来说，纳税往往是一个难题。就算是听过诸多的节税筹划，却不知自己该进哪个门、走哪条道。甚至于哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚。其实节税筹划就是一层窗户纸，捅开了并没有什么难的。

在合法的范围内运用一些常用的避税策略并不是什么坏事。

减轻利得税的策略

1.有限公司可成立“无限公司”来减税

由于有限公司的税率(17.5%)比非有限公司的税率(15.5%)高2%。因此，以公司注册的酒店可将有限公司溢利转往非有限公司，可以较低税率计算利得税。

2.由公司承担个人支出可减税

这种增加开支的手法在一般中小型公司最常用，也是成本最低的方法。所以适合餐饮行业借鉴。餐饮公司须证明支出不是税例所指的私人家庭支出，应做妥雇佣合约、董事服务合约，以证明该等支出为公司必须承担的支出，以赚取课税收入。

减轻薪俸税的策略

1.为员工提供住所

根据税务条例，由雇主供给免费的或低于市值的住所，只徵收总收入的10%作为应评租值。若雇主提供酒店、旅馆或宿舍作寓所，而不多于两间房，则以8%计算。若是一间房间的寓所，则以4%计算。

如果市值租金高于薪金收入的10%，雇员可在受聘时与雇主协议，由雇主支付寓所租金，而薪金则适当调低。对雇主而言，薪支负担不变，但雇员可因此而减低薪俸税的负担。

所以如给员工提供住所租金，可减免部分税款。

2.转售股票认购权

根据税务条例，任何人在职位上或受雇中获得公司股票认购权，并在行使、买卖或转让该权利时获取利益，是需要缴纳薪俸税的。该利润是以在行使该权利时的股票市值减去认购权的成本及行使时的认购价计算，或在以转让时所得的报酬减去认购权的成本计算。

如果酒店为激励员工有股份给员工，员工可在行使该权利前，以低价将该权利转让与亲友，然后由该人行使该权利以助减低税额。

3.为提供员工福利及设施

由雇主提供的雇员福利，除非能转化为现金值，否则不会被视为课税入息。根据税务条例，只有上述的房屋津贴、旅游津贴及股票认购权及一些可变为现金的福利如礼券才能豁免徵税。

因此作为企业可尽量提供服务给雇员，即提高雇员福利设施，而不大幅加薪使员工多缴税款。一般免税的福利为：

● 为员工提供免费膳食,但不能是可转售的餐券；

● 为员工提供车辆与雇员使用，但不可再租予他人使用；

● 为员工安排提供免费医疗福利；

● 员工可以使用企业拥有的家俱和住宅设备；

● 员工可以使用企业所聘用的佣工；

● 员工可以使用企业所缔结合约提供予雇员的公用福利设施，如水、电、煤气、电话等；

● 为员工子女成立教育基金，提供奖学金予员工的子女。

4.可扣除的支出及折旧

可以将薪水转化为有关消费支出，但必须有合理的纪录和发票。

由于有限公司为独立的法律个体，因此薪俸税纳税人可将其入息转移到有限公司，再由该公司扣除合理开支后付税。但须注意成立及维护有限公司费用并不低廉，纳税人宜小心衡量。

减轻物业税的策略

1.成立有限公司以拥有出租物业有限公司可获得较大的费用扣减和折旧免税额扣除，又可免缴物业税。

Answer 3

分别核算,各种收入.可以分别提税,
不分别核算,统一以最高税率提税.

Answer 4

分别核算
餐饮30*5%=1.5
娱乐30*5%=1.5
OK40*5=2.0
合计5
统一100*20%=20
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