未开票收入如何做账

Question

9月本已报税，但因税负没达到，就做了一笔2万的不开票收入交了税款，但没交税金附加。

10月就把这2万的票开出去了，这个月把上月的附加税补交，且这10月又有一笔4万的不开票收入。
这个账应该怎么做呢？
还有就是因为9月报表那些已经做好了，就没改动，也就是9月的凭证里没有不开票收入的信息，那10月把它补上凭证，应该怎么记呢~

Answer 1

做收入，借：应收账款（银行存款或现金）
贷：以前年度损益调整，应交税金——应交增值税（销项税额）；

补交增值税还有滞纳金时，借：应交税金——应交增值税（已交税额）， 以前年度损益调整，城建税等附加税及滞纳金

贷：银行存款结转

借：利润分配——未分配利润


贷：以前年度损益调整（上面两笔分录的差额）

申报表该笔收入加入到本月收入中一并计算，已交增值税填入分期预缴增值税栏。申报表中的收入可以大于本期的利润表收入。

开票指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据；

从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行帐务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程·也称会计实务。

Answer 2

未开票收入账务处理方法：
1.未开票收入直接按开票方式入账。相关分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
2.无票收入在税控系统中有专门的录入窗口，做完税局也不会找麻烦了。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方以后是否要发票，若需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
4.若嫌麻烦，建议现金收款就可以考虑只入内账了。

Answer 3

4万元不开票收入，你和正常开票一样做就可以！
借：应收账款　46800
　贷：主营业务收入　40000
　　　应交税费－应交增值税（销项税金）6800

次月开票时先做一笔未开票收入红字；然后再按开票金额做就可以！追问

我想问下那像这种这月有不开票收入且交了税，下月又红字冲回，那交的那个税款是算预缴税款还是正常缴税呀？？

追答

算正常交税；你下月红冲后也要开票的；相当于你只是提前交了税而已

追问

哦这样啊，那意思就是这个月我的销项税是这2万加4万一起的，附加税也是喽~只是9的那笔要这月交，10 的计提就行了吧？

追答

嗯

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Answer 4

销售时未开票收入作分录:

借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入—未开票收入
贷：应交税金—应缴增值税—17%销项税额

然后开票时作分录：
借：主营业务收入—未开票收入
贷：主营业务收入—商种类别本回答被网友采纳

Answer 5

无论你是开票还是不开票收入，都入主营业务收入呀，只是摘要的时候分开来写比较好，这样比较清楚。附加税那些也可以一并计提了。
摘要：本月收入 借：应收账款/预收账款/现金/银行存款20000
贷：主营业务收入19417.48（小规模的）
未交增值税582.52

本月未开票收入 借：应收账款/预收账款/现金/银行存款40000
贷：主营业务收入38834.95
未交增值税1165.05
计提税金及附加 借：主营业务税金及附加209.71
贷：应交城建税122.33
应交教育费附加52.43
应交教育附加收入34.95追问

9月那2万的不开票收入这个月已经开出去票了，那是不是要做两笔账啊？就是一张蓝字的，一张红字的冲回呢？这10月这笔4万的就在下个月再做一笔红字就可以了？