A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，

Question

A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为33％，从2008年起适用的所得税税率为25％。2008年 12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A．1．584
B．1．2
C．0．6
D．1．32

Answer 1

　　2008年 12月31日，设备的账面价值为20-20/5*2=12万元，计税基础为20-20*2/5-（20-20*2/5）*2/5=7.2万元，应确认的递延所得税负债为（12-7.2）*0.25=1.2万元，所以，应选择B。