卷烟厂增值税一般纳税人,卷烟售价200万,怎么交税

Question

如题所述

Answer 1

1、卷烟厂销售卷烟，不仅要交增值税，还要交消费税。消费税征收管理暂行条例规定，销售卷烟实行复合征收消费税，即不仅要从价征收，还要从量征收。
2、举个具体的例子，某卷烟厂销售甲级卷烟不含税售价为200万元，折合成销售数量为50标准箱，已知从价征收的消费税税率为56%，从量征收为每箱150元，增值税税率为17%。
（1）应交消费税=200*56%+150*50=112+0.85=113.7万元
（2）应交增值税=200*17%=34万元
特此回答！

Answer 2

增值税：

200*0.17＝34 万元
消费税：
每标准条（200支，下同）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的卷烟税率为45％。

200*.45＝90 万元

每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以下的卷烟税率为30％。

200*0.3＝ 60万元

Answer 3

根据财政部2015年5月8日发布通知，自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，税率提高了6个百分点，并按0.005元/支加征从量税。甲类卷烟（每条调拨价为70元以上）税率调整为56%，乙类卷烟的消费税（每条调拨价为70元以下）税率调整为36%及增值税暂行条例规定：卷烟厂应缴纳增值税，消费税，城建税及附件等。
一、应缴纳消费税情况：其中缴纳消费税分三种情况：直接批发给卷烟批发企业，直接销售给零售企业，直接销售给消费者三种。
1.批发给卷烟批发企业的，按从价和从量的复合计征消费税，此题没有说明销售卷烟的数量，这里假设是甲类卷烟，按每标准条70元计算，应缴纳消费税=200万元X56%+2.8572条X10元=112+28.572=140.572万元；乙类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8571条X10元=112+28.572=140.571万元
2.直接销售给零售企业的，按从价和从量的复合计征消费税，另加收一道批发环节消费税，税率11%，甲类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8572条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.572万元；乙类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8571条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.571万元
3.直接销售给消费者，按从价和从量的复合计征消费税，另加收一道批发环节消费税，税率11%，甲类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8572条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.572万元；乙类卷烟应缴纳消费税=200万元X56%+2.8571条X10元+200X11%=112+28.572+22=162.571万元
二、应缴纳增值税情况：按不含税价200万元计算增值税销项税额=200X17%=34万元。
三、应纳城建税情况：本题按缴纳的消费税和增值税合计数额为计税依据，按该卷烟厂所在地区选择7%，5%，1%的税率计算。本题按在市区选择7%的税率，消费税按甲类卷烟计算可能应纳城建税=（140.572+34）X7%=12.2200万元。
四、应纳教育费及地方教育费附加，本题计税依据为缴纳的消费税和增值税合计数额，缴纳比例分别为3%和2%。本题消费税按甲类卷烟，应纳教育费及地方教育费附加==（140.572+34）X(3%+2%)=8.7286万元