中级财务管理:再计算应收账款周转率时包含应收票据不包含怀着,应付账款周庄率不包含应付票据
一个包含票据,一个不包含票据,两个口径不一致是为什么。百思不得其解,希望老师们帮帮我
应收账款周转率是反映公司应收账款周转速度的比率,它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数,应收账款周转率越快,说明公司客户回款较好,公司资金流较好,也减少公司坏账损失。而大部分应收票据也是通过销售形成的,根据目前的核算原则应收票据也要同应收账款计提坏账,因为不能保证付款方到期一定能兑付,所以周转率计算时将其包含更能反映公司的应收款项回款情况。
应付账款周转率是反映年内应付账款的周转次数或周转天数,反映企业应付账款的流动程度,是一个反映流动负债支付能力和占用供应商资金状况的指标,也反映本企业免费使用供货企业资金的能力,周转慢,说明公司免费试用货币资金的能力强,即公司可以延迟付款的周期越长,对公司来说是有利的,但也不能很低很低,否则会影响公司的信用情况。
其计算不包含应付票据,主要是考虑票据付款人是本公司的原因,在本公司信用正常的情况下来说,票据到期(一般是1个月、3个月、6个月、1年以内)时公司一定会如期偿付,即应付票据本身其实只有很短的有效期周转,且是明确的,如纳入应付账款周转率核算,是拉低了应付账款周转率,不能反映公司实际负债能力和周转情况,也相应拉低了公司的付款信用,所以基于公司本身自主兑付信用和供应商付款信用的角度,不将其纳入。