一、企业所得税汇算清缴,管理费用的分类涉及填写A104000《期间费用明细表》
具体样式及管理费用项目如下:此表最新为《国家税务总局公告2017年第54号》文件
二、个人理解
由于分类并没有特别明确的定义,因此每个人对费用项目的理解不同,会产生差异,但管理费用总额不变。
个人认为:汇算清缴时,3C认证费用可以划归管理费用明细项目的第3行“三、咨询顾问费”;这种分类有2方面考虑:
1、3C认证是一种咨询性质的中介认证,含些服务的性质在里面,也和咨询顾问粘点边
2、如果在上面的项目中没有,全放其他费用,提交汇算报表会有风险提示,个人不愿意看到这些提示,这是因有强迫症的提出来的理由。
三、使用的说明
上述判断是个人理解,具体请以税务机关的答复为准,对于填错报表而引起的其他责任,答题人不负相关的责任。