增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
增值税专用发票只适用于一般纳税人。
1、17%的税率:销售或进出口货物,提供加工,修理服务适用;
2、13%的税率:粮食,图书,饲料,农产品,资源等国务院其他适用规定;
3、11%的税率:运输服务,邮政服务,电信服务,建筑服务(装饰,修理,安装,工程服务),融资租赁(不动产),租赁服务(不动产),土地使用权出售,房地产销售(建筑物,构筑物))适用;
4、6%的税率:金融服务,研发和技术服务,信息技术服务,文化创意服务,后勤辅助服务,法医咨询服务,广播电视服务,生活服务,无形资产销售等;
5、0%的税率:出口商品是适用的。
此回答由有钱花提供,有钱花是度小满金融旗下信贷平台,度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处,全面支持小微生产经营,大多数小微业主选择有钱花,满足小微经营周转需求。据悉,度小满金融的信贷用户中,有七成是小微企业主。截至目前,度小满金融携手数十家金融合作伙伴,累计为小微企业主发放数千亿元贷款,资金周转就找度小满金融,大品牌更安心。
低税率项目(适用13%税率的项目),低税率要巧记
粮奶植物油
——【粮食、鲜奶、食用植物油,橄榄油】
水煤各种气
——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、天然气、沼气】
书报和杂志
——【图书、报纸、杂志】
料肥三农具
——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】
姜黄和牛胚
——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】
也是农产品
还有别忘记
电子音像二甲醚
——【电子出版物、音像制品、二甲醚】
2、视同销售项目
理解:(1)自产和委托加工的货物不管是用于内部(非应税项目、集体福利或个人消费)还是外部(投资、分配、赠送)都视同销售(2)购买的货物只有用于外部(投资、分配、赠送)才是视同销售购买的货物用于内部(非应税项目、集体福利或个人消费)则是进项税不能抵扣。有两个顺口溜 ,第一个版本(想象两代人送盐,自家有吃,再买点蛋周济穷人)
两代人 ——
⑴【将货物交付其他单位或个人代销】
⑵【销售代销货物】都送盐 ——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县市的除外】自家吃来非常咸
⑴【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】
⑵【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】换了钱买点蛋——购买分送穷人图个欢—⑴【自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户】
⑵【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】
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