小规模纳税人的增值税怎么算？

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人应交增值税的计算公式

应纳税额＝不含税销售额×征收率＝含税销售额÷（1+征收率）＊征收率（适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%，今年受疫情影响减按为1%，政策实施期限到2020年12月31日）

又根据财税〔2019〕13号文件规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

小规模纳税人增值税账务处理参考

一、销售商品

借：库存现金、银行存款、应收账款

贷：主营业务收入

应交税费－-应交增值税（销项税额）

月末结转时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

二、购进货物时

借：库存商品等相关科目(含增值税）

贷：银行存款、库存现金、应付账款等

缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

Answer 2

1、计算增值税时应将含增值税销售商品收入换算为不含增值税的销售额，计算方法为52000/1+3%=50485.44（元）
2、然后以不含增值税的销售额乘以小规模纳税人适用的增值税税率50485.44*3%=1514.56
（元）
所以该商业零售企业当月应缴纳的增值税税额为1514.56
元。

Answer 3

由于增值税是价外税，也就是用不含增值税的销售额作为计算增值税的计税依据，1000元是销售货物收取的全部价款，就应该先计算出不含税销售额。
由于是商业小规模纳税人，所以不含税销售额=含税销售额/（1+4%）
应纳增值税额=不含税销售额*4%
因此，1000÷1.04*0.04=38.46是正确的。

Answer 4

你所开发票上的金额即你取得的销售收入是含税的.为了符合增值税作为价外税的要求,小规模纳税人在计算应纳税额时,必须将含税的销售额转换为不含税的后,才能计算应纳税额.
公式为
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
税额=不含税销售额*征收率

Answer 5

计算公式：应交税费=10000【含税价】-10000x3%【不含税价】=291.26
增值税税款：小规模纳税人开的票是含税的，含税价转换为不含税价10000/1.03=9708.74（元）
增值税=9708.74*0.03=291.26（元）
账务处理
借：应收账款（银行存款）10000
贷：主营业务收入
9708.74
应交税费——应交增值税
291.26