现金流量表分为:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
一、经营活动收到现金
1、销售商品、提供劳务
内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)
2、税费返还
内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加
3、收到其他经营活动
内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等
二、投资活动收到现金
1、收回投资
内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)
2、投资收益
内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)
3、处置长期资产
内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映
4、收到其他投资活动
内容:收回购买时宣告未付的股利及利息
三、筹资活动收到现金
1、吸收投资
内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)
2、收到借款
内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金
3、收到其他筹资活动
内容:接受现金捐赠等