关于辅导期增加发票量的问题

公司还在辅导期，发票是万元版的，这个月25份都开完了，不够，所以又申请的最高开票限额为十万元版，本来以为申请下来了就可以接着申请25份十万元版的，结果申请下来了开票限额，今天去领，国税局的说到下个月才可以领，这个月再领的话需要增量，要预交税款按收入的3%，请问这个3%是按开完的那25份的销售收入缴纳吗？如果这个月的增量25份批下来，这25份是万元版的还是十万元版的呢，请教大师啊

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推荐答案 2014-05-12

根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定：
第九条
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。

第十条
辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。因此，这个3%是按开完的那25份的销售收入缴纳。如果这个月的增量25份批下来，这25份仍然是万元版。追问

如果再次申请的25份发票这个月开了几份，下个月再开，下月不够的话，再领的发票是万元版的还是十万元版的呢

追答

下个月领当然是10万元版的了

追问

我没表达清楚，再次申请的25份，这个月开出去9份，剩下的16份留到下个月开，这16份是万元版的对吗？然后下个月再领发票，国税局是不是就把金税卡的限额改成十万元版的，然后领的25份发票就是十万元版的对吗

求大神回复啊

追答

你理解得完全正确。

追问

非常感谢大神的帮忙

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