报销差旅费退回现金的会计分录如何做？

Question

如题所述

Answer 1

对于员工出差报销差旅费退回现金的情况，一般设置管理费用、其他应收款、库存现金科目核算，具体的会计分录怎么编制？
报销差旅费退回现金会计分录
出差前预借差旅费时
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金/银行存款
出差后报销差旅费时
借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）
其他应收款是什么？
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、买入返售金融资产、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、等以外的其他各种应收及暂付款项。
管理费用是什么？
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、土地使用税、印花税、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、技术转让费等。
库存现金是什么？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。