查企业所得税要点

Question

如题所述

Answer 1

查企业所得税要点
查账征收与核定征收：企业所得税有两种征收方式，查账征收和核定征收。查账征收是根据企业的财务报表进行计算和征收的，而核定征收则是根据企业的实际经营情况进行的。
应纳税所得额的计算：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，其计算方式是企业的总收入减去成本、费用和损失等支出后的余额。应纳税所得额的计算涉及到许多方面，如成本核算、费用分摊、税金扣除等。
成本核算：成本核算包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料、人工等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等。
费用分摊：企业的费用有很多种，有些是固定费用，有些是变动费用。对于固定费用，如房租、工资等，可以按照一定的比例分摊到各个产品或服务上；对于变动费用，如水电费、运输费等，可以根据产品的产量或服务的数量进行分摊。
税金扣除：企业所得税中的税金是可以扣除的，但是要符合相关规定。如增值税、营业税等是可以扣除的，但是要按照一定的比例进行扣除。
关联交易：关联交易是指企业与其关联方之间的交易。关联交易可能会涉及到转移定价等问题，因此需要进行严格的审查和调整。
税收优惠：企业所得税中有许多税收优惠政策，如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠等。这些优惠政策可以帮助企业降低税负，提高经济效益。
综上所述：查企业所得税要点包括查账征收与核定征收、应纳税所得额的计算、成本核算、费用分摊、税金扣除、关联交易和税收优惠等方面。这些方面的审查和调整需要仔细认真，以确保企业所得税计算的准确性和合法性。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》规定：“企业所得税的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。企业应当按照国务院财政、税务主管部门规定的期限和方式，向税务机关报送本年度企业所得税纳税申报表和财务会计报告。”
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。”