多计提个人所得税怎么冲销

Question

如题所述

Answer 1

多计提个人所得税的冲销方式如下：
1、借：应付职工薪酬—工资（红数或负数）；贷：应交税费—应交个人所得税（红数或负数）
2、借：应付职工薪酬—工资（按扣减上月多缴个税后的余额计提）；贷：应交税费—应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后的余额计提）
3、在备查簿中备查
4、借：应交税费—个人所得税；贷：其他应付款—退税。
个人所得税的会计处理：
1、多计提个人所得税的原因分析：可能是由于计算错误、税率应用不当或预扣预缴时的估算不准确导致；
2、冲销多计提税款的会计分录：应当借记“应交税费-应交个人所得税”科目，贷记“管理费用”或其他相关费用科目；
3、调整后的纳税申报：在确认多计提的个人所得税后，应当在下一次纳税申报时进行调整，确保申报的税款与实际应缴税款一致；
4、与税务机关沟通：如果多计提的税款已经缴纳给税务机关，可能需要与税务机关沟通，申请退税或者在以后的税款中冲抵；
5、内部控制优化：为防止未来再次发生多计提个人所得税的情况，应当审查和优化内部的税务计算和申报流程。
综上所述，多计提个人所得税的冲销可以通过调整应付职工薪酬和应交税费账户的红字或负数分录、按照扣减上月多缴税额后的余额重新计提，以及在备查簿中进行记录，并通过借记应交税费—个人所得税账户与贷记其他应付款—退税账户来处理退税事项。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第十一条
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。