发出商品时不能确认营业收入
借：发出商品
贷：库存商品
如果增值税发票已开，还要：
借：应收账款
贷：应交税费－应交增值税（销项）
我认为最好应设三级，二级设商品名，三级设企业名。这样一看便知发出的是什么商品，发给了什么企业。
赠送的商品应当视同销售，会计分录为：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税额
结转成本时，会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
营业外支出账户：
1、账户性质：费用类账户。
2、账户用途：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出。
3、账户结构：借方记增加，登记发生的营业外支出；贷方记减少，登记期末转入“本年利润”的金额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按营业外支出专案设定明细账
主营业务收入账户：
1、账户性质：收入类账户。
2、账户用途：核算企业销售产品，包括产成品、自制半成品、工业性劳务等发生的收入。
3、账户结构贷方记增加，登记取得的主营业务收入；借方记减少，登记销货退回发生额和期末转入“本年利润”账户的数额；期末结转后无余额。
4、明细账户：按主营业务收入的种类设定明细账。
销售产品的会计分录为
借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
可见，应收账款中包含应该收取的增值税销项税额。
交纳的销项税不能收回时，并不能退换所交纳的增值税，也不能留抵。增值税一般纳税人和小规模纳税人都是一样的。
无法收回的债务，分录:
借:管理费用
贷:应收账款
无法支付的款项，分录:
借:应付账款
贷:营业外收入学
O,有点懂了，但是不知道你是不是这个意思。
可以开发票啊，但是这发票可不是销售公司开了，应该是那个员工开发票给销售公司。
那首先：某公司已购那台汽车，所以销售公司要开一张机动车销售发票给购货公司，但是购货公司要求直接开给该员工，那销售公司就以该员工为户头开一张机动车销售发票，该员工要将此车转售，那就是关系转过来啦，他是销售商，而原来的销售公司就是购货单位啦，所以就该这个员工开一张机动车销售发票给这个销售公司就可以啦。
楼上第一条正确
如果自己不销售的可以视做领用办公用品处理,你们没成本,但是要有费用的吧...直接入费用就完了嘛
随销售的赠品的会计处理是：
赠品在《增值税暂行条例实施细则》中算作视同销售，在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为；其会计分录如下：
借：营业外支出
贷 ：库存商品
应交税费-应交增值税-销项税
商品因质量问题发生的扣款，作为销售折让还是营业外支出？【解答】商品因质量问题而进行的扣款行为，属于销售折让行为，应按上述规定进行处理，扣款冲减当期销售商品收入。会计处理：
根据《企业会计准则第14号——收入》第八条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
1、增值税：
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用使用规定》的有关规定开具红字增值税专用。
根据上述规定，销售方应冲减销售收入和销项税额，购货方相应冲减已售和库存商品的成本，同时转出进项税额，销售折让其实质是原销售额的减少，对销售折让可以折让后的货款作为销售额计征增值税，具体操作执行开具红票政策。
2、企业所得税：
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第五款第三项规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
销售时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
无法付款：
借：坏账准备
贷：应收账款
借：资产减值损失
贷：坏账准备