进项税和销项税怎么抵扣

Question

如题所述

Answer 1

进项税和销项税的抵扣方法如下：
1、当期销项税额抵扣当期进项税额；如果销项税额小于进项税额，不足部分可结转下期继续抵扣；
2、增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额；
3、购进农产品时，按照农产品收购发票或销售发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额；
4、支付运输费用时，按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额。
进项税与销项税的计算公式：
1. 进项税额计算：进项税额是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税；
2. 销项税额计算：销项税额是指企业销售商品或提供服务时收取的增值税；
3. 抵扣计算：销项税额减去进项税额，得到应纳税额；
4. 若进项税额大于销项税额，可结转下期继续抵扣或申请退税；
5. 若销项税额大于进项税额，需缴纳的增值税为两者之差。
综上所述，进项税和销项税的抵扣方法包括当期销项税额抵扣当期进项税额，不足部分可结转下期继续抵扣；增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额；购进农产品时按照买价和13%的扣除率计算进项税额；支付运输费用时按照金额和7%的扣除率计算进项税额。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。