进项发票留抵怎么做分录

Question

如题所述

Answer 1

留底的进项发票不需要单独做分录，只需要在申报表上面体现就好了。一般来说月末做如下分录：

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费——未交增值税。

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）。

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税，

贷：应交税费——预交增值税。