企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

企业需要缴纳企业所得税，每年都需要做一次汇算清缴，如果出现多缴纳的部分可以退还。那么退还的税款该如何处理呢？接下来和深空网一起来了解吧。
调整应纳税额会计分录：
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
调整利润：
借:本年利润
贷:以前年度损益调整
调整利润分配-未分配利润：
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录：
例如：预缴所得税款20000元
计提时分录：
借:所得税费用20000
贷:应交税费--应交所得税20000
结转时分录：
借:本年利润20000
贷:所得税费用20000
借:利润分配--未分配利润20000
贷:本年利润20000
税款由税务局退回后，会计分录如下所示：
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整：
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润