红字发票怎么做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

红字发票账务看我按如下规则予以处理：首先，收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明，然后，再开具红字发票。且发票需记载发票的名称、代码；客户信息；开户银行信息；开票单位等内容。

其中红字会计分录指将对应科目以红字冲销的方式所编制的分录，目的在于对相应的记账凭证进行冲销。借：应收账款(红字)，贷：主营业务收入(红字)，应交税费---应交增值税---销项税(红字)。

【法律依据】

《发票管理办法实施细则》第四条

发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。

第二十七条

开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

第二十八条

单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

第二十九条

开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。