案例一
我个人经常为企业提供税务咨询服务，当然本人也获取了一定的咨询收入，6月份取得了一笔咨询费万元，但是客户需要我提供“咨询费”发票。
问题1:
属于“劳务报酬”还是“经营所得”?
答复:
咨询费属于“劳务报酬”所得。
问题2:
咨询费万元我如何给客户开具发票?
答复:
你可以去当地税局大厅代开“咨询费”的增值税普通发票。
问题3:
去当地税局大厅代开“咨询费”的增值税普通发票如何缴纳增值税?
温馨提醒:
作为财务/老板做税筹最LOW层面从发票入手，也是最危险的，要从股权架构，商业模式等合理合法有理有据去筹划，当下关系搞不定，惩罚受不了!如何从亿降到亿?要尊重专业!更多财税问题可互动交流。
答复:
增值税=万元万元
问题4:
去当地税局大厅代开“咨询费”的发票是否需要扣缴个税?
答复:
自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴的义务。
问题5:
作为劳务报酬的支付方，如何计算扣缴的个人所得税?
答复:
需要先计算收入额，再按照税率20%预扣个税。
《个人所得税法》第六条:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算;
每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
劳务报酬支付方扣缴的个人所得税=万元万元=万元
案例二
我是一家提供税务咨询服务的工作室，属于个体户性质，6月份取得了一笔咨询费万元，客户需要我提供“咨询费”发票。
问题1:
属于“劳务报酬”还是“经营所得”?
答复:
咨询费属于个体户的“经营所得”项目。
问题2:
咨询费万元我如何给客户开具发票?
答复:
你可以自行在开票系统开具“咨询费”的增值税普通发票或者增值税专用发票。
问题3:
自行在开票系统开具“咨询费”的增值税普通发票或者增值税专用发票如何缴纳增值税?
答复:
1、若是开具专票，则增值税=万元万元
2、若是开具普票，则增值税享受小规模月度不超过10万元免税优惠。
问题4:
个体户开具“咨询费”的增值税普通发票或者增值税专用发票如何缴纳经营所得的个税?
答复:
取决于个体户累计利润大小，按照如下税率表来计算。
若是不考虑个体户其他扣除费用的情况下:
经营所得个人所得税=(100000-6*5000)*10%-1500=5500元
提醒一
《个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第六条第(二)项规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
提醒二
自然人到大厅代开劳务费发票，大厅不再征收个税!并不是就不需要缴纳个税了，需要支付方依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。扣缴义务人未依法履行预扣预缴义务的，自然人纳税人应当依法办理自行纳税申报。
提醒三
经营所得，是指:
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。