会算清缴后如何调整递延所得税资产

09年末会计利润为-10000，发生递延所得税资产2500。2010年税审后调增变为盈利5000，汇算清缴时又缴纳了1250的企业所得税款，怎样进行账务处理，分录如何做？谢谢！

推荐答案 2020-05-11

在缴纳前分录应为:
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
您实际缴纳时,应为
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款等
如果汇缴时应调整
如果未涉及递延所得税资产和费用,则调整应交税费-应交所得税或者所得税费用,如果涉及到相应的递延所得税资产或负债,那则需要调整.
本人也未做过这些分录,都是纸上谈兵,呵呵
以上均个人意见,仅供参考.

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第1个回答 2010-06-05

冲减“递延所得税资产”，确认”应交税费——应交所得费”，分录如下:
借：以前年度损益调整 2 500
贷：递延所得税资产 2 500
借：以前年度损益调整 2 500
贷：应交税费——应交所得费 2 500
借:利润分配——未分配利润 5000
贷：以前年度损益调整 5000本回答被提问者采纳

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