1、某增值税一般纳税人，发生以下业务：

Question

（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，不含税销售额180万元；取得销售甲产品的送货运输费收入2万元，开具普通发票； （2）将试制的一批新产品用于本企业的基建工程，成本价30万元，成本利润率10%，该新产品无同类产品的市场销售价格； （3）外购原材料一批，全部价款已付并验收入库，对方开具的增值税专用发票注明的价款为120万元。计算应缴的增值税额。

Answer 1

1、 销售 借：应收账款—某商场 2129400 贷：应交税费—应交增值税（销项税） 329400 营业收入 1800000 2、 求组成计税价格 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）= 300000*（1+10%）= 330000 应交增值税= 330000*17%=56100元 借：在建工程 356000 贷：应交税费—应交增值税（销项税）56100 产成品—新产品 300000 3、 外购原材料 进项税=1200000*17%=204000 借：原材料 1200000 应交税费—应交增值税（进项税） 204000 贷：银行存款 1404000