出纳部门收取现金
业务流程的控制要点有办理现金收付，审核审批有据；办理银行结算，规范使用支票；认真登日记帐，保证日清月结；保管库存现金，保管有价证券；保管有关印章，登记注销支票；复核收入凭证，办理销售结算。
办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金
管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
认真登日记帐，保证日清月结。现金的帐面余额要及时与
银行对账单核对。月末要编制
银行存款余额调节表，使帐面余额与对
帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理
货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
现金收付业务是指企业与外部单位和内部职工之间直接用现金收付结算的各种业务。