服务业发生退费如何做帐？我这样处理对吗？

Question

收到服务费时已做：
借：现金 10000（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金10000）
贷：主营业务收入 10000
且已缴纳了营业税金及附加：
借：主营业务税金及附加 560
贷：应交税费-营业税 500
-城建税35
-教育费15
-地教10
发生退费时：
借：主营业务收入-10000
贷：现金10000（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金-10000）
借：主营业务税金及附加 -560
贷：应交税费-营业税- 500
-城建税-35
-教育费-15
-地教-10

Answer 1

账务处理是没问题。但难点在于若当月没有收入，这么做，负数税务报不上去。只能等有收入的那个月够冲减时再冲。另外，开负数发票必须收回原票。

Answer 2

对的，没有问题。