急！急！室内装饰会计账务处理！！！

Question

我公司是和项目经理签订合同，接到客户订单后，把工程包给项目经理，我公司提供装修主材（地砖、橱柜、墙面漆等等），项目经理负责提供人工设备和辅料。我们只针对项目经理，这一个工程付给他多少钱，工人的工资是项目经理自己负责。 请问这种情况怎么做账务处理，我公司的主材怎么做账务处理，最后怎么做成本 谢谢

Answer 1

这种情况怎么做账务处理？
这种情况应该是你们把工程的人工费、设备费等外包了，但应该计入你们公司的工程成本。
1、我公司提供装修主材（地砖、橱柜、墙面漆等等）
借：工程施工-材料费
贷：原材料 / 周转材料
2、项目经理负责提供人工设备和辅料
借：工程施工-人工费
工程施工-机械使用费
工程施工-材料费 （辅料）
贷：库存现金 等
需要项目经理将相关凭据（工资表、材料单、设备折旧表等）交给你们入账。
3、完工后结转成本
借：工程结算成本 （或主营业务成本）
贷：工程施工追问

那请问我们从厂家购入的材料给了项目经理 中间有一些差价 这个怎么做呢

追答

差价可以计入营业外收入。例如，材料1000，给项目经理1100
借：工程施工-材料费 1100
贷：原材料 1000
营业外收入 100

追问

①公司购入一些的装修主材作为展示品，供客户来公司选材时看的样板（比如有一部分地砖，橱柜，油烟机等）是进库存商品（库存需要分明细吗）还是直接进管理费用或者怎么做呢？

②工程施工科目需要根据不同的项目名称设置三级科目吗，假如这个月有好几个工程 怎么根据每个项目分别作出每个工程的成本和利润

追答

1、展示品如果将来不能出售了，作为“销售费用”处理。
2、如果要核算到具体项目，只能通过明细科目，否则要分别设置账套了（好像也不现实）。