企业中常见的费用报销及会计处理是怎样的?
1.费用报销会计分录
借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:银行存款/库存现金
2.差旅费报销会计分录
(1)预支差旅费
借:其他应收款
贷:库存现金
(2)差旅费刚好花完进行报销
借:管理费用
贷:其他应收款
(3)差旅费没用完进行报销
借:库存现金
管理费用
贷:其他应收款
(4)差旅费不够,员工垫付了一部分,经批准同意报销
借:管理费用
贷:其他应收款
库存现金
费用报销的流程
1.经办人在进行报销时,需要将原始凭证粘贴在费用报销单后面.按"费用报销单"上内容填写完整,并在报销单上进行签字.
2.填制完成的报销单送至本部门负责人处复核并签字.
3.报销单得到本部门负责人签字后,将报销单送至财务部,财务部的审核人需要对原始凭证的真实性,合法性,完整性,准确性进行审核.原始凭证的格式和金额必须一致,不得进行涂改.原始凭证上应包括:填制单位的公章或报销专用章、资金审核人的签字意见、办理人的签字等等.
4.经审核无误的报销单需要送到总经理处进行审批.
5.出纳根据总经理审批后的报销单支付款项.
企业中发票报销是否可以跨月?
只要合理合法、真实有效的发票,公司制度允许,发票报销可以跨月.
根据《中华人民共和国发票管理办法》:
第二十七条开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向主管税务机关报告发票使用情况.
第二十八条开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续.
第二十九条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁.
已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年.保存期满,报经税务机关查验后销毁.
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