怎么分账龄和计提坏账准备

Question

如题所述

Answer 1

怎么分账龄和计提坏账准备
计提比例为:账龄在1年以内(含1年)为5%.1~2年(含2年)为10%.2~3年(含3年)为40%,3年以上为100%.
1、首次计提坏账准备的计算公式:
当期应计提的坏账准备=∑(期末各账龄组应收账款余额×各账龄组坏账准备计提百分比)
2、以后计提坏账准备的计算公式:
当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额+(或-)坏账准备账户借方余额(或贷方余额)
计提坏账准备的会计分录如下:
1.首次计提坏账准备的账务处理
借:资产减值损失
贷:坏账准备
2.发生坏账时的账务处理
借:坏账准备
贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
3.收回坏账的账务处理
方法一:
借:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
贷:坏账准备
同时,
借:银行存款
贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等
方法二:
借:银行存款
贷:坏账准备
4.以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理
借:资产减值损失
贷:坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
由坏账准备产生的资产减值损失能否税前扣除
不可以在税前扣除.
坏账损失可以税前扣除,但是在实际发生复时才能扣除,会计上计提的坏账准备在计算所得税时应该调整应纳税所得额.这是会计和税务对坏账处理的暂时性差异.
根据《中华人民共和国所得税制法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定,未经核定的准备百金支出在计算应纳税所得额时不得扣除.
未经核定的准备金支出,是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出.固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金.
怎么分账龄和计提坏账准备?在采取这个方法计提坏账准备时,财务可以结合它的公式先确定具体数字后,再进行入账.至于在计提坏账准备的分录,其实它们的写法都是差不多,并没有太多差异,具体可以参考网站上的分录写法.