年终奖金个税计算

Question

对于马上要发放的年终奖金和第十三个月的工资..

我想请问比如我公司有员工平时工资税前是6000元..
年终奖金30000元.还有第十三个月的工资6000元..
那在发放的时候个税应该怎么计算?
那是不是当月计算的时候应该是计算正常的工资6000年终奖金30000第十三个月工资6000合起来一起算?
或者其他算法.
又看到说月工资足3500和不足3500的算法也不一样..
求各位大神帮忙..在线等

Answer 1

当月工资正常计算,年终奖和多一个月的工资合并计算

年终奖是一种较优惠的算法，因为个税计算采用累计税制，如果不分摊到12个月后确定税率，直接对应的税率就很高。而这种优惠的计税办法每年只能用一次。
3500元是个分水岭
年底的一次性奖金、年终加薪按收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。具体计税情况分两种：
1.取得年终奖当月个人工资≥3500元年终奖个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
事例：某企业中层白领小陈年终奖为1.2万元，当月工资为5000元。用1.2万除以12，平均每月1000元，年纳税额为：1.2万乘以10%的税率，减去速算扣除数105，得到1095元，即为年终奖需纳税额；加上当月工资需缴纳个税：（5000-3500）×10%-105=45(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+45=2340(元)。
2.取得年终奖当月个人工资＜3500元
年终奖应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资)
个税应纳额=年终奖应税金额×税率-速算扣除数
事例：小陈的年终奖为7000元，当月工资2500元。则计算方式为：7000-（3500-2500）=6000（元），此部分收入需要计税。也就是说，收入低于3500元的个人，要先从年终奖中拿出部分不足3500元个税征收点，多出部分才进行计税。然后，6000元分摊12个月，每月500元，适用税率3%，速算扣除数为0，则年终奖计税为：500×3%=150（元）。
当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税150元。
累计到年底一次性发放缴税最少
另外，税法规定，在同一个月内发放全年一次性奖金和年终双薪的，可两者合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。也就是说，小陈的年终奖、年底双薪可合并在一起计算，并享受分摊到12个月的税率计算优惠。
由此可以看出，对于纳税人来说，一次性发放的奖金如果累计到年底一次发放，所需缴纳的个税最省。宁夏地税局相关工作人员表示，一年内不属于一次性发放的奖金，都不能分摊到12个月后确定较低税率计税。对于每一个纳税人，年终一次性奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得全年一次性奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终一次性奖金的计税方法计缴税款。因此，若要减轻税负，应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，而是把这些本欲发放的奖金先在平时“记账”，然后和年终奖一起，一次性发放。
贴士
多发1元多缴1000元的要害区间
由于个税纳税额度根据收入不同分多重不同税率，在一些数字节点上，就会出现单位多发1元钱，个人多缴1000多元税的情况：
当年终奖在18000元(不含)~19283.33元之间时，就可能会因为多发1元，而多扣1000多元个税。在这个区域内，发18001元不如发18000元。其他的“临界区”还包括54000元(不含)~60187.50元、108000元(不含)~114600元、420000元(不含)~447500元、660000元(不含)~706538.46元、960000元(不含)~1120000元。

Answer 2

比较划算的做法是6000作为“当月工资”，12薪和奖金一共36000作为“数月奖金”申报，这样比把42000全部作为“当月工资”申报节省个税.

一次性奖金的个税计算方法是根据（奖金/12），根据这个数来对比税率表定税率和扣除数

至于高于和低于3500的算法，主要是如果应纳税所得额低于3500，那么发奖金当月的【工资低于3500的差额】可以抵减奖金的应纳税所得额，比如一个人工资扣除个人社保后为3000，奖金30000，那么作为奖金的申报额就是30000-（3500-3000）=29500，然后用29500/12=2458.33来定税率和扣除数本回答被网友采纳

Answer 3

第一个方法6K算工资的个税，6K+3W算奖金的个税
第二个方法6k+6k算工资的个税，3w算奖金的个税
应该是第一个方法优

以下按照第一种方法
工资6k-3.5k=2.5k
个税1=1.5k*0.03+1k*0.1=145元
个税2=3.6w*0.1-105元=3495元（36000/12=3000,选择税率10%，速算扣除数105）
总个税为=个税1+个税2=3640元

假如月工资为2000元，奖金为30000元
个税1部分不足扣减国家规定的3500元（还剩1500元），所以工资部分个税1=0
个税2的部分可以将工资没有扣完3500元的部分（即1500元）继续扣减，即30000元-1500元=28500元
按照28500元为基数计算个税2=28500元*0.1-105元=2745元（28500/12=2375,选择税率10%，速算扣除数105）
总个税为=个税1+个税2=2745元