小规模企业代开增值税专用发票怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人到国税代开专票的账务处理方式为：

1.到国税代开专票的分录

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2.缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

Answer 2

代 开发票时，需要预缴增值税：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款

收取款项或者索款凭证时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税

Answer 3

若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。
若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。
按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。
应答时间：2021-06-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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