如何做以前年度损益调整科目

Question

如何做以前年度损益调整科目去年17年一笔预付款计入了管理费用80万（当时做的会计分录是借:管理费用80万 贷:银行存款 80万） 需要调整到18年 如何做以前年度损益调整 具体会计分录怎么做

Answer 1

一、“以前年度损益调整”科目应结转至“利润分配——未分配利润”科目。

1、当以前年度损益调整为贷方余额时，会计分录为：

借：以前年度损益调整 

贷：利润分配——未分配利润

2、当以前年度损益调整为借方余额时，会计分录为：

借：利润分配——未分配利润 

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

利润分配-未分配利润

“以前年度损益调整”科目的作用本来就是要调整去年利润的，即今年的“利润分分配”的年初数，你会计报表不是根据总账来做的吗？还是用软件？如果是用软件，据我所知，速达软件就不能体现“以前年度损益”这个科目，会造成自动导出的报表不平衡，如果是手工做账，则不会出现这个问题。

损益表里的净利润应与“本年利润”科目余额一致。
因为你在做以前年度损益调整分录时，没有涉及到本年利润的科目，同时损益表里的数据是根据你本年业务收入，成本及相关费用得出，与调整以前年度的事项无关。但会与你资产负债表里的右下角所有者权益里的“未分配利润”不符，因为所有者权益里的“未分配利润”是包含了本年度“本年利润”和“未分配利润”两个科目。