红字冲销 会计分录

Question

我公司09年12月份销售一批货物已开专用发票,年底也已结帐,在2010年1月份购货方说12月份开的发票单价有误,需重新开票,我公司只好先开一张红字专用发票,再按正确的开一张专用发票.请问会计帐务怎么处理?谢谢!(因已跨年涉及所得税)
我公司在2010年重开票时发现数量与12月份开年数量相差200多吨,收入也相差8万多元,结转年成本也相差4万多元,请问用不用调整09年度年损益?

Answer 1

红字发票做如下会计分录，金额是红字
借 应收账款
贷 以前年度损益调整
应交税费-应交增值税（销项税额）
开出的发票做如下分录 金额是发票上金额
借 应收账款
贷 以前年度年度损益调整
应交税费-应交增值税（销项税额）
成本结转 冲销12月的成本结转 金额为红字
借 以前年度损益调整
贷 库存商品
按正确的成本结转，
借 以前年度损益调整
贷 库存商品

调整是2010年的事，所以不影响2009年的所得税。

Answer 2

不用，重开发票属于已经存在订单，你使用红字冲销法，做一个反向订单冲销就行了，