收到和开出房租租赁增值税发票应如何做账？

Question

我公司是小规模纳税人，做房租托管和租赁业务，开出的发票是我们的主营业务收入，收到的发票是我们的主营业务支出。如果我开出1张30万的租赁发票，税额是14285.71，是不是这样做账：借：银行催款 30万
贷：预收账款285714.29（我们是一次预收好几个月的）
贷：应交税费-应交增值税14285.71
这样对吗？后面银行扣款了，再做
借：应交税费-应交增值税14285.71
贷：银行存款
这样就没有营业税金及附加的科目了，是不是做错了？

Answer 1

营业税金及附加是提取的，只要发生增值税，就要提取：

城建税（增值税额*7%）
教育费附加（增值税额*3%）
地方教育费附加（增值税额*2%）追问

谢谢，但是具体的流程我不知道。
如果我去税局代开发票，是不是现场就要把税钱交了才能开票的？他现场把钱扣了我回来拿着发票怎么记账呢？而且每个月都要再网上申报地税的表，会不会重复扣取啊？

Answer 2

你这样做帐反映不出你的收入。
首先关于开出发票取得价款，这是一笔收入因为是预收几个月不能全部确认到本月收入分录应该是：借：银行存款
贷：主营业务收入（属于本月的收入）
预收账款（不属于本月的收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）
增值税的核算和营业税金及附加科目没有关系，只是当你确定收入后需要依据增值税在缴纳附加税的时候，才会走这个科目。追问

谢谢！
我们是小规模 记账的时候 应交税费-应交增值税 就可以了吧

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