1.甲公司的账务处理如下:
(1)税前:记录支付的赔偿款
借:以前年度损益调整--营业外支出 2 000 000
贷:其他应付款--乙公司 2 000 000
借:预计负债--未决诉讼 6 000 000
贷:其他应付款--乙公司 6 000 000
借:其他应付款--乙公司 8 000 000
贷:银行存款 8 000 000
注意:涉及的现金收支项目,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表各项目数字。
本例中,在调整会计报表相关数字时,只需调整上述第一笔和第二笔分录,第三笔分录作为2×10年的会计事项处理。
(2)所得税:
注意:甲公司在20×9年12月31日确认预计负债6 000 000元时
预计负债的计税基础=0
产生可抵扣暂时性差异6 000 000元,确认递延所得税资产1 500 000元。
但在日后事项发生后,递延所得税资产不复存在,应予转回。
借:以前年度损益调整--所得税费用 1 500 000(6 000 000×25%)
贷:递延所得税资产 1 500 000
(3)所得税:调整应交所得税
借:应交税费--应交所得税 2 000 000(8 000 000×25%)
贷:以前年度损益调整--所得税费用 2 000 000
(4)账户结转:将"以前年度损益调整"科目余额转入未分配利润
借:利润分配--未分配利润 1 500 000
贷:以前年度损益调整--本年利润 1 500 000
(5)税后:因净利润减少,调减盈余公积
借:盈余公积--法定盈余公积 150 000(1 500 000×10%)
贷:利润分配--未分配利润 150 000
(6)报表调整(报告年度):
调整报告年度财务报表相关项目的数字(财务报表略)
①资产负债表项目的调整:
调减递延所得税资产1 500 000元;调增其他应付款8 000 000,调减应交税费2 000 000元,调减预计负债6 000 000元;调减盈余公积150 000元,调减未分配利润1 350 000元。
②利润表项目的调整:
调增营业外支出2 000 000元,调减所得税费用500 000元,调减净利润1 500 000元。
③所有者权益变动表项目的调整:
调减净利润1 500 000元;提取盈余公积项目中盈余公积一栏调减150 000元,未分配利润一栏调增150 000元。
(7)报表调整(当期报表):
2×10年2月份资产负债表相关项目的年初数(资产负债表略)
甲公司还应调整2×10年2月份资产负债表相关项目的年初数,其年初数按照20×9年12月31日调整后的数字填列。
2.乙公司的账务处理如下:
(1)税前:记录收到的赔款
借:其他应收款--甲公司 8 000 000
贷:以前年度损益调整--营业外收入 8 000 000
借:银行存款 8 000 000
贷:其他应收款--甲公司 8 000 000
注意:在调整会计报表相关数字时,只需调整上述第一笔分录,第二笔分录作为2×10年的会计事项处理。
(2)所得税:调整应交所得税
借:以前年度损益调整--所得税费用 2 000 000(8 000 000×25%)
贷:应交税费--应交所得税 2 000 000
(3)账户结转:将"以前年度损益调整"科目余额转入未分配利润
借:以前年度损益调整--本年利润 6 000 000
贷:利润分配--未分配利润 6 000 000
(4)税后:因净利润增加,补提盈余公积
借:利润分配--未分配利润 600 000
贷:盈余公积 600 000(6 000 000×10%)
(5)报表调整(报告年度):
调整报告年度财务报表相关项目的数字(财务报表略)
①资产负债表项目的调整:
调增其他应收款8 00 000元;调增应交税费2 000 000元;调增盈余公积600 000元,调增未分配利润5 400 000元。
②利润表项目的调整:
调增营业外收入8 000 000元,调增所得税费用2 000 000元,调增净利润6 000 000元。
③所有者权益变动表项目的调整:
调增净利润6 000 000元;提取盈余公积项目中盈余公积一栏调增600 000元,未分配利润一栏调减600 000元。
(6)报表调整(当期报表):
2×10年2月份资产负债表相关项目的年初数(资产负债表略)
乙公司还应当调整2×10年2月份资产负债表相关项目的年初数,其年初数按照20×9年12月31日调整后的数字填列。
追问谢谢 这个我在百度搜到了,答案相比我的问题太多了。我分不出来。