国税代开增值税专用发票已交税金怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

一、小规模纳税人的处理：

1、代 开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费－应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入第13行“本期预缴税额”。

二、一般纳税人：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

借：应交税费－应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税）

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入“分次预缴税额”。

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