减免税款怎么做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

减免税款的账务处理如下：借方记应交税费—应交增值税（减免税额），贷方记营业外收入—增值税减免。
1、将减免税款的金额计入应交税费—应交增值税（减免税额）科目；
2、相应金额记入营业外收入—增值税减免科目；
3、操作反映企业因税收优惠政策减少的应缴税款；
4、账务处理展示企业税收优惠的财务影响。
应交税费的会计处理：
1、定义：应交税费是指企业因经营活动而产生的应向国家税务机关缴纳的各种税费；
2、内容：包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、个人所得税等；
3、会计分录：根据不同税种，会计分录会有所不同，通常在计算出应缴税款后，借方记相应的税费科目，贷方记银行存款或其他应付款项；
4、税金的计提：企业在每个会计期末根据税法规定和实际经营情况计提应交税费；
5、税金的缴纳：企业在规定的纳税期限内，将计提的税款缴纳到国家税务机关。
综上所述，企业在账务处理中将减免税款记入应交税费—应交增值税（减免税额）科目，并相应地反映在营业外收入—增值税减免科目，此操作不仅体现了企业因税收优惠政策而减少的应缴税款，同时也展示了税收优惠对企业财务影响的具体情况。
【法律依据】：
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》
第一条
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
第二条
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。