增值税加计抵减会计分录怎么做
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务纳税人符合条件的按规定可加计抵减增值税.
在实际缴纳增值税时,按以下账务处理:按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.
即实际缴纳增值税时:借:应交税费--未交增值税等贷:银行存款其他收益.
加计抵减与留抵退税的计算怎么做?
1、如何计算加计抵减额?
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
提醒:
抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
2、如何计算当期可以退还的增量留抵税额?
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.具体请参照《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)相关规定办理.?
缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做
这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用如果上年已经计提,今年 :
借: 应交税费-- 应缴所得税
贷: 银行存款
如果上年未计提,今年:
借: 以前年度损益调整
贷: 银行存款
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?
企业所得税汇算清缴的相关会计分录:
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的,
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴.
对于缴纳上年度企业所得税会计分录怎么做的问题,可以分两种情况来进行解答.一个是企业上年度的所得税是计提了的,那么就直接计入应交税费就可以了但如果企业的所得税费用上年度没有计提,就需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理.
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考