个税已申报和扣缴，但是工资一直没发，怎么做账
新手会计，刚刚接过公司的账，发现因为经营情况不好，有两个月的工资己计提未发放，一直挂在应付职工薪酬下面，但是之前都按照工资表交了个税了，该怎么调账呢？
借：应付职工薪酬
贷：应付职工工资一xxx
贷：应交税费一代扣代缴税费一个人所得税
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
扩展资料：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
贷：应付职工工资一xxx
贷：应交税费一代扣代缴税费一个人所得税追问
谢谢回答~这两个月是去年的两个月了，员工均已离职，不知道工资实际怎么处理的，但是账面上应付职工薪酬余额一直挂着，这样会有税务风险吗？新人胆小，不知道这个公司的账该不该接
追答你在接手时，一定要把科目馀额表和往来账户交接清楚。关於员工离职，一定要弄清，看应付职工薪酬是真的欠了职工的工资未付，如果欠了，年终应转入其个人账户，如果未欠，应转入未分配利润。当年计提的职工薪酬一定要与实际应付职工相符，不能虚构，否则，难逃税务关卡。
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