退回上年度企业所得税的会计处理

Question

如题所述

Answer 1

退回上年度企业所得税的会计处理

一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,
借:应交税金----应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金----应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配----未分配利润
贷:盈余公积----法定盈余公积
贷:盈余公积----法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,
借:应交税金----应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金----应交企业所得税
二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的:
借:银行存款
贷:应交税金----应交企业所得税
缴纳企业所得税账务处理
1.计提企业所得税
借:所得税费用
?贷:应交税费-应交所得税
2.缴纳税金
借:应交税费-应交所得税
?贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
?贷:所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税.
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:
间接法:
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
企业当期应交所得税的计算公式为:
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率.
企业所得税,除了个体工商户以外,不论规模大小,都是需要缴纳的,所以本文除了分享退回上年度企业所得税的会计处理方法以外,同时还分享了缴纳企业所得税账务处理方法,希望可以对大家有所帮助,感谢大家的支持,再见.

上年度企业所得税退回的账务处理

企业生产经营过程中，应按时完成纳税申报义务。缴纳所得税费用时，出现上年度企业所得税退回的情况，如何做账？
上年度企业所得税退回的会计分录
1、收到退回的上年度预缴所得税款：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2、结转：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。
计提缴纳企业所得税的会计分录
1、计提时：
借：所得税费用
　贷：应交税费——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用