以前年度损益调整如何做分录

Question

2013年度缴纳2011年度未交的土地购置合同印花税6661.30元，2012年未交土地使用税133316元；
2012年多提工资572000元，应调未调整纳税所得额（营业外支出）22977.80元。
以上发生的业务在13年如何做会计分录？

Answer 1

2014年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。

如果调整以后仍亏损，就不做调整，管理费不用冲抵。

以前年度损益调整的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

纳税调增应纳税所得额22977.80元是不用做账务调整的，叫“调表不调账”。其他项目分录分录如下：
借：以前年度损益调整 139977.3
贷：银行存款 139977.3
缴纳滞纳金分录如下
借：营业外支出
贷：银行存款追问

2013年已缴纳2011年印花税6661.30和2012年土地使用税133316元。另外，2012年发生的多提工资572000元，这些业务如何做分录？满意再加20分。

追答

2013年已缴纳2011年印花税6661.30分录如下
借：以前年度损益调整 6661.3
贷：银行存款 6661.3
借：利润分配-未分配利润 6661.3
贷：以前年度损益调整 6661.3
2013年已缴纳2012年土地使用税133316元分录如下
借：以前年度损益调整 133316
贷：银行存款 133316
借：利润分配-未分配利润 133316
贷：以前年度损益调整 133316
2012年多提的工资分录如下
借：应付职工薪酬-工资 572000
贷：利润分配-未分配利润 572000
如果涉及到补缴企业所得税分录如下
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交所得税（补缴2012年度）