小规模纳税人开专票怎么做账务处理

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人开专票怎么做账务处理

到国税代开专票的分录

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2.缴纳增值税

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借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人开出增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人不能开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，做账会计科目：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业外收入
应交税费—销项税
如果是到税务代开的增值税专用发票，会计科目也是一样的。

小规模纳税人开普通增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人开具增值税发票后，不论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，均应以发票中的金额（不含税销售额或不含税收入额）作为收入入账，切不可将含税的总金额作为收入。
对于自行开具的住宿费（试点城市可以）专用发票，以及代开的增值税专用发票，要在申报表中单列。



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小规模纳税人开具的增值税专用发票怎么记账

小规模纳税人开具的增值税专用发票，跟自开增值税普票的会计处理是一样的。在纳税申报时，则需要与普票分开分别在第二、三行分开填写。
借:应收账款等
贷:营业收入
应交税费~应交增值税

小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做账

与普通发票一样的做帐
借：应收账款--***
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（如果使用原来的科目可能是 应交税金）
计算教育费附加等其他应交款的分录另外。
请参考。

小规模纳税人代开的增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人代开的增值税专票，与普通的由一般纳税人开出的专票， 在账务处理上是一样的。