个人独资企业合理节税，是否有风险？我们该如何避免？

Question

个人独资企业合理节税，是否有风险？我们该如何避免？

Answer 1

个人独资企业节税的原因主要有两个：

一是个人独资企业无需缴纳企业所得税；众所周知，目前国内有三大税，增值税、企业所得税和个人所得税。而根据相关法律、法规规定，个人独资企业是可以免除企业所得税，只缴纳增值税和小部分个人经营所得税的。

二是核定征收；由于地区经济发展不均衡，目前部分地方政府按照国家规定对生产经营所得采取核定征收，一般核定应税所得率为（利润率）10%。再加上个人独资企业在设立和注销等方面，都有着更为简单的流程，方便企业后期退出市场，这些都是使得个人独资企业成为创业者节税首选的原因。

个人独资企业节税方法：

1.业务转移。即将现有业务转移到个人独资企业来进行，就可以享受个人独资企业的低税率和高扶持的双重优惠。

2.成立个人独资企业，作为原企业的采购或销售平台。设立一个贸易型的个人独资企业，作为原企业的采购或销售平台。由新设立的贸易型个人独资企业跟供应商发生业务往来。将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

3.充分利用税收优惠政策。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定，也是纳税人进行税务筹划时比较常用的一种方法。

当然，在利用个人独资企业进行节税时，还需要注意以下几个问题。一是财会人员对税务筹划的判断能力。因为税务筹划具有一定的主观性，而且在筹划时一旦出现误差，很有可能从合法的税务筹划演变成偷税漏税等个人纳税筹划违法的行为，轻则补税，罚款重则可能会受到刑事的处罚，所以在进行税务筹划时，一定要提高财会人员对税务筹划的判断能力。二是注册地址的选择，毕竟不同地区税收优惠政策也不同。

Answer 2

1.人员情况或能力不匹配
企业在利用个独或个体户进行税筹时，经常出现人员情况或能力不匹配的情况。
例如某个独企业属于营销推广中心，那么其必须拥有对应的员工，包括对应的员工人数和业务能力，如是否熟悉企业的业务，是否熟悉企业的推广模式，是否有相应的业务推广能力？
假如这家个独人数只有1-2人，但是却能够完成众多不同类型的服务，而且金额异常，存在上千万的流水等情况，那么不管企业是否已完税，税务机关都会合理怀疑这家公司的真实性。
2.业务不真实
在实际案例中，我们发现许多企业经常存在虚开发票的情况。
对此，定义虚开发票的关键在于，企业是否有实际的业务发生或与实际发生的业务不匹配。
比如作为企业的咨询中心，其专家虽然具备相应的资质和能力，但是实际提供的业务内容却与开具发票的内容不一致，或者相关咨询项目与企业实际经营业务没有直接的相关性，甚至有些专家只是挂名而已，并没有实际向企业提供真实的咨询业务。
上述这些情形都存在着很高的税务风险，因此针对咨询业务，企业除了注意咨询事项要与本企业生产经营直接相关，还要同时将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排、支付结算方式、成果体现方式（如报告、方案等）的存放地点和保管人，以及针对咨询事项后续的实施、调整、效果等情况资料进行统一收集、保管存档。
3.经营范围包罗万象
对于企业的经营范围，很多人都存在一个认知误区，即认为经营范围越广泛就越好，但却不知道，这往往反而让企业增加更多的风险。
因此在选择经营范围时，我们建议企业要有目标性地去选择，避免分散，即经营范围要与实际经营业务相匹配。例如，可以从合作企业类型、合作的项目内容等来考虑企业选择哪些服务类型。而不同类型的服务内容，对应签订的合同内容也会不一样。
不合理情形四：个独、个体户的税后利润转给其他个人
利用个独、个体户进行筹划后，税后净利润可以通过利润分配方式转至公司负责人的个人账户，但仅限于负责人的个人账户。如果把税收利润直接转给其他个人的账户，而且转款速度很快，那便会立马引起税务、银行等相关监管机构的关注，继而相关的税务风险、法律风险也随之涌现。
备注：个人独资企业和合伙企业按照相关政策规定申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。
根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
上述情况便是利用个独、个体户进行税务筹划时经常出现的不合理性情形，企业应多加了解并注意规避风险。除此之外，在这方面还有一些重要的细节需要企业留意关注本回答被网友采纳

Answer 3

一、 盛行的个独
说到核定，那么就绕不过个人独资企业的话题。近年来，在洼地注册个人独资企业，也有不少企业在这个方向上提供专门的服务。各种税收筹划方案层出不穷，却又不知如何选择。
最为流行的应是以下几种：
1. 帮助股东进行分红；
2. 降低企业的所得税；
3. 解决员工的个税问题。

二、核定征收的风险防控
核定征收是对于会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，所采用的一种合理方法。如果在企业规模尚且不大，财税核算确实不健全的情况下，确实可以减轻企业的负担。
1. "四流"不一致
注册之前，要考虑设计好整个业务的逻辑框架，注册的企业如果仅仅有核定的政策，其功能仅仅是开票，这就不符合真实性的原则，也丝毫没有业务的逻辑，最后可能陷入虚开的陷阱。
我们可以看下这样一种业务：
某企业在税收洼地注册一个个人独资企业。因为企业可以享受核定征收的政策，所以通过该企业向主体公司开票，来达到节省企业所得税的目的。
但是，实际上我们这样的业务，需要关注是否满足四流一致，即合同、业务、发票、资金流
是否都是一致的。如果仅仅是做了合同、发票，甚至于也有资金的往来，但是没有真实的业务流，那么就有虚开发票的风险。
有些企业也许在经营的过程中，需要对组织结构进行一些改变，比如延长供应链，通过设置一个核定征收的企业进行些零星的采购，来解决难以取得发票的问题。这当中本身业务是真实的，但同时还需要注意保持合同、发票、资金和业务流的统一、注意企业的利润率是否是合理的。
2. 不合理的人员安排
有些企业让员工出去注册个个独，从而达到降低个人所得税和少交社保的目的。对于高收入群体而言，也要注意其中的风险。
一般来说，可能公司会让员工先解除劳动合同，然后再帮助其注册个独。随后通过向公司提供服务的方式，来收取费用。就是将员工的工资薪金所得，转换为了经营所得。
对于员工而言，没有了劳动合同的保护，后期产生任何的纠纷，难以维权。
对于企业而言，购进的这些服务是否合理。本身不是咨询公司，一个普通的商贸公司，要购进这么多的服务，很可能造成企业的成本费用结构不合理，从而引发税务的风险。并且，企业没有与业务量规模相匹配的人员，甚至是没有核心的人员，这些都会存在问题。
如果要是员工没有跟公司解除劳务合同，那么这个商业模式就并不合理了。
3.股东行为的合理性
股东通过注册个独，给公司开票来套取利润，同样也没有商业的实质。有些人还通过用家人的身份去注册企业，来规避风险。但其实，年纪60-70岁的老年人注册的企业，给公司大量的开票，本来就并不合理。这样的避税行为，过程和结果都不合理，风险很大。
对于股东分红和企业架构的设置，企业应该早做打算。通过合理的运用税收优惠政策，搭建恰当的股权结构，来实现税收和控制权的目的。
各位，思考一下，谁来注册个独呢？
还需注意个独企业资金关联回流的问题
中介机构在进行相关的服务时，最好把相关的风险都帮客户考虑周全，这样避免后期产生不必要的麻烦。本回答被网友采纳

Answer 4

用视频给题主讲解一下如何通过个人独资企业解决成本问题!

Answer 5

是有一定的风险的，首先一点，个人独资企业负责人是承担无限连带责任的。需要整体筹划，才能避免掉这一问题的。