一个企业每个月所要交的税有哪些都是怎么算的

Question

如题所述

Answer 1

回答人的补充
2010-05-18
16:18
企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率。
如果只是从事科技咨询，不涉及到销售，那么主要的税种是营业税和企业所得税。营业税是按月缴纳，企业所得税是按季度交纳；从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。咨询业的营业税税率是5%。
企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。
企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。
此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。
我们可以把企业要交的税列出一个简单的清单：

营业税
按提供的服务收入5%缴纳；
增值税
按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）；
城建税
按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳；
教育费附加
按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳；
地方教育费附加
按缴纳的营业税与增值税之和的2缴纳%；
印花税
：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
城镇土地使用税
按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
房产税
按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
车船税
按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
企业所得税
按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
发放工资代扣代缴个人所得税。

Answer 2

工业企业要交的税及比例：（税务会做相应的调整）
1、国税
①、增值税
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。
例：A企业4月份销售A商品一批,售价为1，000，000元，增值税额170，000元。（销项
）
购入原材料货款700，000，增值税额为119，000元。（进项）
本月应交增值税为170000-119000=51000元。（以下采用此数据）
2、地税：
①、
城市维护建设税：（实际交纳的消费税+实际交纳的增值税额+实际交纳的营业税）×5%。(每月申报地税)
51000×5%=2550.00
②、个人所得税：
1600
元（适用于公司）
不超过500元按5%计算；超过500-2000元按10%计算；超过2000-5000元按15%计算，....
例：A职工4月份应发工资3000元，应纳个人所得税：
（500*5%+900*10%）=115元
或
（1400*10%-25）=115元
③、教育费附加：（实际交纳的消费税+实际交纳的增值税额+实际交纳的营业税）×5%。
④、地方养老基金：销售收入1，000，000*0.05%=500元（已予2004年10月取消）
⑤、地方水利基金：销售收入1，000，000*0.01%=100元
⑥、印花税：（1924年征于荷兰）我国于1913年北洋政府时期引进此税。
营业账薄：生产经营用账册。按年销售收入80%的0.003%=2400
（万分之三）
⑦、土地使用税：按平方面积纳税。
⑧、房产税：按房产总额70%*1.2%
⑨、企业所得税：利额总额33%
注：A、增值税、地税中①②③④⑤⑥
按月申报。
B、地税中⑦⑧
按年申报
C、⑨按季报