应收账款核销是指当一笔应收账款被确认为无法收回,且无法将其转移至下一年度时,企业会使用当年的坏账准备金将其冲销,以减少财务账面上的应收账款余额。
以A公司与B公司之间的交易为例,A公司在1月2日、2月4日和3月2日分别购买了B公司的货物,总计1800元。如果B公司在3月3日只支付了1000元,这1000元如何对应到之前的欠款就涉及到核销的处理。如果B公司明确指出这1000元是支付前两笔中的某一笔,那么会相应地核销这两笔的款项。如果无法确定,核销通常遵循先挂账的先销账原则,比如先核销1月2日的500元,剩余的300元和3月2日的500元则保留下来。
这种核销并非仅限于应收账款,同样适用于应付账款、预付账款和预收账款等业务。比如,企业购买材料但未付款,应付账款的贷方即为欠款。当货款支付时,应付账款的借方与贷方平衡,这就是账面核销,实际是企业与交易伙伴之间的业务往来记录清理。在没有使用专门的往来业务核销功能时,通过查看明细账也能完成类似的处理。
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