收到是苏爱诺信航天信息科技有限公司开过来的发票，如何做会计分录呢?

Question

我公司账上前几天扣了670元，今天收到发票是江苏爱诺信航天信息科技有限公司开过来的，一张增值税普通发票（370元的软件技术维护费），一张增值税专用发票（300元的网上认证服务费，此发票有6%的抵扣票），我公司是17%的一般纳税人，这两张票如何抵扣？关键是如何做会计分录呢?

Answer 1

增值税开票系统维护费是全额抵扣的，收到开具的发票是支付了相关费用了，所以会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额

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Answer 2

1、对于增值税普通发票，你可以要求他更换增值税专用发票，否则不能抵扣；

2、对于增值税专用发票300元的，根据税法规定“增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。2.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.执行该项规定时，不需要到主管税务机关办理减免税备案登记。4无增值税应纳税额，在增值税纳税申报表的第23栏是不需要填写技术维护服务费的减免税金额。”

《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

次月填写申报表时：将增值税税控系统技术服务费的增值税专用发票的金额，直接填在增值税申报表主表的第23行：【应纳税额减征额】这一 行里，系统会自动扣减的

会计分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税-税收优惠 370
贷：银行存款 370

370的技术服务费发票，可以不去认证。也可以换专用发票去认证。但是不论如何，都是可以全额抵减销项税的。这是国家的一项税收优惠。追问

如果商贸企业主要是卖牛奶的,如果有柴油的进项税专用发票可以抵扣吗?

追答

只要是用于生产经营的，和公司运营有关系的支出，非用于职工福利的增值税都可以抵扣

这和行业无关，和费用性质有关。

追问

柴油主要是给运货的卡车用的,这么说可以认证抵扣了是吗?

追答

那当然了，不过前提是卡车是你们自有或者合同租赁且明确油料自负的。如果是运输公司的卡车，你们负责油料，这典型是不合规的。需要完善租赁合同。

追问

是自己公司的卡车和小汽车用的,应该可以抵扣吧?

追答

可以！
油料费、修理费、车辆保养费都可以

办公费、审计服务费、图书资料费也都可以

追问

你税收政策掌握的真好,要是能把完整的会计分录告诉我就好了.

追答

早就私信告诉你了

Answer 3

借：管理费用---维护费370
管理费用---服务费300／（1+6%）=283.02
应交税费---应交增值税（进项税额）283.01*6%=16.98
贷：银行存款670追问

管理费用---维护费370,是可以合额抵扣的吧,如何做分录呢?

管理费用---服务费300／（1+6%）=283.02
这张票如果当月没有认证如何做会计分录呢?

追答

普票不可抵扣，只有专票才可抵扣。
专票当月未认证，分录可为
借：管理费用---维护费370
管理费用---服务费283.02
其他应付款---待认证进项税额16.98
贷：银行存款670
认证后
借：应交税费--应交增值税（进项税额）16.98
贷：其他应付款---待认证进项额16.98

追问

软件技术维护费370税务机关说可以全额抵扣税款的,如果这样该如何如完整的会计分录呢?

追答

说是可以全额抵扣，实际上是不给抵扣的。

追问

到税务机关咨询过了,说是可以全额抵扣的,这是真的.

追答

那分录为
借；应交税费---应交增值税（进项税费）670
贷：银行存款670

追问

我说的是技术维护费370是可以全额抵扣的,300的那张票只能按6%抵扣的

追答

分录为

借：管理费用--服务费283.02
应交税费---应交增值税（进项税额）370+16.98
贷：银行存款670

追问

针对这样的问题,完整的会计分录该如何做呢?我是一个初学的会计,不太懂的

追答

完整分录就是这个追问前的回答啊

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