公司备用金的会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

公司备用金主要用于差旅费、零星开支，会计核算时应设置其他应收款科目处理。相应的会计分录如何编制？
备用金的会计分录
备用金主要是指企业为内部各个职能科室准备的、用于小额零星开支的备用现金。备用金需要在“其他应收款”账户下设置二级明细账户“备用金”来核算。备用金的具体账务处理如下:
备用金拨付时：
借：其他应收款-备用金
贷：银行存款
备用金核准时：
借：管理费用等
贷：其他应收款-备用金
备用金期末收回时：
借：银行存款
贷：其他应收款-备用金
提取备用金的会计分录
1、从银行提取现金作为备用金
借：库存现金
贷：银行存款
2、当外差人员借款作为备用金时：
借：其他应收款-备用金-XX员工
贷：库存现金
备用金的借支管理
(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。
(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。
(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。
备用金报销的会计分录
月末生产部门备用金保管员小张报销办公用品支出200元，可编制会计分录如下：
借：制造费用200
贷：库存现金200